Verschil tussen algemene grootboek en proefbalans | Algemene Grootboek vs Proefbalans

Belangrijkste Verschil - Algemene Grootboek vs Proefbalans

Voorbereiding van algemene grootboek en proefbalans zijn twee primaire acties in de boekhoudkundige cyclus die nodig zijn voor de opstelling van de jaarrekening. Het belangrijkste verschil tussen de algemene grootboek en de proefbalans is dat algemene grootboek een reeks accounts is waarin gedetailleerde transacties worden uitgevoerd, terwijl de proefbalans een verklaring is waarin de eindbalans van de algemene grootboek worden geregistreerd.

INHOUD

1. Overzicht en sleutelverschil

2. Wat is een Algemene Grootboek

3. Wat is een proefbalans

4. Vergelijking naast elkaar - Algemene Grootboek vs Proefbalans

5. Samenvatting

Wat is een algemene grootboek

De algemene grootboek is de hoofdrekening met alle transacties die binnen het boekjaar worden uitgevoerd. De informatie in de algemene grootboek is afgeleid van het algemene tijdschrift, dat is een eerste boek voor het invoeren van transacties. Algemene grootboek bevat alle debet- en kredietinbrengingen van transacties en wordt gescheiden met activaklassen. (Activa, passiva, eigen vermogen, inkomsten en kosten)

E. g. Individuele activa, zoals contanten, debiteuren, vooruitbetalingen, enz. Worden opgenomen onder de indeling van activa.

Voor grootschalige bedrijven waar veel transacties worden uitgevoerd, is het wellicht niet gemakkelijk om alle transacties in de algemene grootboek in te voeren vanwege het hoge volume. In dat geval worden individuele transacties opgenomen in 'dochterondernemingen' en de totalen worden overgedragen naar een rekening in de algemene grootboek. Dit account wordt aangeduid als het 'Control account' en de accounttypen die over het algemeen een hoog niveau van activiteit hebben, worden hier opgenomen.

Figuur_1: Voorbeeld van algemene grootboekbalans

Wat is de proefbalans?

Het proefbalans is een samengevat werkblad dat alle hoofdboekbalans op een bepaald tijdstip bevat (meestal het boekjaar) met de bedoeling om de wiskundige nauwkeurigheid van de grootboekbalansen te controleren. Alle debet saldi worden opgenomen in een kolom met alle credit saldi in een andere.

Proefbalans geeft alle eindbalansen in één enkel document in een oogopslag, daarom is het makkelijk te gebruiken als referentie tool. Het helpt ook bij het onthullen van een aantal mogelijke fouten, en helpt bij het identificeren van het soort journaalposten dat moet worden geplaatst om de geïdentificeerde fouten te corrigeren.

Belangrijkste doeleinden en toepassingen van een proefbalans

• Als besluitvormingsinstrument gebruiken om de wiskundige nauwkeurigheid van de grootboekbalans te waarborgen

Als alle transacties voor een boekhoudperiode nauwkeurig zijn opgenomen, worden de som van de debetbalans van het proefbalans moet gelijk zijn aan de som van de kredietbalans.

• Fouten opsporen en corrigeren bij het opnemen van financiële informatie

Bepaalde fouten in de algemene grootboek kunnen via het proefbalans worden geïdentificeerd. Ze zijn

• Fouten van gedeeltelijke weglating (Alleen de debietinvoer of de kredietinvoering is in de rekeningen geplaatst)
• Fouten van doorsturen (Het eindbalans wordt onjuist overgedragen)
• Fouten van casting (Het totaal van een account is min of meer opgenomen)

In het geval van een fout wordt het bedrag dat het verschil veroorzaakt, aan het 'suspense account' gezet tot op dat moment dat zij worden gerectificeerd. Als de debietzijde van het proefbalans de kredietzijde overschrijdt, wordt het verschil op de spaarrekening gecrediteerd en als het kredietbalans groter is dan de debietbalans, wordt het verschil gedebiteerd op het spaarrekening. Zodra de fouten zijn geïdentificeerd, gecorrigeerd en de proefbalans is opgeheven, is het suspense account gesloten omdat het saldo niet meer bestaat.

De volgende gegevens leiden echter niet tot een afwijking in het proefbalans.

• Principale fouten (de vermeldingen worden op het onjuiste type account geplaatst)
• Fouten van volledige weglating (de vermeldingen worden volledig weggelaten van de rekeningen)
• Fouten van de commissie (een vermelding is geplaatst in het juiste type
• Fouten van oorspronkelijke invoer (onjuist bedrag is op de juiste accounts geplaatst)
• Fouten van de vergoeding (onjuiste inzendingen in twee of meer accounts annuleren elkaar)
• Fouten van de volledige omkering (Correct bedrag is op de juiste accounts geplaatst maar de afschrijvingen en kredieten zijn omgedraaid)

Wat is het verschil tussen de algemene grootboek en de proefbalans?

- diff Artikel Midden vóór Tabel ->

Algemeen Grootboek en Proefbalans
Algemene grootboek is een set van accounts die alle transacties opneemt.	Proefbalans is een samengevatte verklaring die de algemene grootboekbalans weerspiegelt.
Doel
Het doel is de definitieve vermeldingen van transacties vast te leggen.	Het doel is de wiskundige nauwkeurigheid van de algemene grootboekbalans te controleren.
Account classificatie
Dit gebeurt volgens de rekeningklasse	Er is geen classificatie van accounts.
Tijd Periode
Dit registreert transacties tijdens het boekjaar.	Dit is op de laatste dag van het boekjaar opgesteld.

Samenvatting - Algemene Grootboek vs Proefbalans

Hoewel het proces van boekhouding veel tijdrovend en kostbaar was, kan het nu met minder tijd en moeite worden uitgevoerd met behulp van geautomatiseerde boekhoudsoftware. Het is belangrijk om het verschil tussen algemene grootboek en proefbalans nauwkeurig te begrijpen, aangezien beide belangrijke stappen zijn bij de opstelling van de jaarrekening.In geval van discrepanties tussen de debet- en kredietbalans, moeten ze worden onderzocht en corrigerende inskrijvingen moeten worden geplaatst voordat u verder gaat met de opstelling van de jaarrekening.

Referentie:

1. "Algemene Grootboek Definitie - AccountingTools. "Definitie - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 09 februari 2017.

2. "Wat is de procedure voor het voorbereiden van een proefbalans? | AccountingCoach. "AccountingCoach. com. N. p., n. d. Web. 09 februari 2017.

3. "Proefbalansfouten - Vragen en Antwoorden - AccountingTools. "Accounting CPE & Boeken - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 09 februari 2017.

4. "Fouten niet onthuld door het proefbalans. "Principes of Accounts voor GCE O Level. N. p., n. d. Web. 09 februari 2017.

Image Courtesy:

1. "Algemeen grootboek voorbeeld" Door Bgibbs (WMF) - Eigen werk (CC BY-SA 4. 0) via Commons Wikimedia