Het verschil tussen verkoop voor verkoop en handelsdoeleinden Verschil tussen

Aanvankelijk werden eenvoudige financiële instrumenten op de markt verhandeld voor eenvoudige doeleinden. Er werden bijvoorbeeld aandelen uitgegeven door bedrijven om kapitaal aan te trekken om hun bedrijfsactiviteiten te voeden, obligaties werden uitgegeven door de overheden en de obligatiehouders ontvingen rente op deze financiële instrumenten. Echter, met de toenemende complexiteit in de financiële markt, is een groot aantal financiële instrumenten geïntroduceerd om de beleggers te helpen. Deze financiële instrumenten omvatten, maar zijn niet beperkt tot, termijncontracten, future, swap, opties, certificaat van deposito's, exchange-traded funds of ETF's, beleggingsfondsen, tot einde looptijd aangehouden effecten, rentefutures, obligatiefutures, enz. Niet alleen hebben deze effecten beleggers in staat gesteld om op een slimmere manier te beleggen, maar ze hebben ook de beleggers in staat gesteld enorme winsten te maken door de snel veranderende markttendensen aan te pakken. Het doel van deze effecten is daarom om investeringsbeslissingen te vergemakkelijken door te voorkomen dat een persoon een aanzienlijk deel van zijn geld verliest.

Voor verkoop beschikbare effecten en effecten voor handelsdoeleinden zijn twee voorbeelden van dergelijke instrumenten. Deze effecten worden in principe geclassificeerd als handel of voor verkoop aangehouden wanneer ze worden gekocht. Het doel van het kopen van voor verkoop beschikbare effecten is om ze voor onbepaalde tijd te houden of om de blootstelling van de rente, liquiditeitsvereisten en vooruitbetalingsrisico te beheren. Anderzijds worden effecten met het oog op winstmaximalisatie gekocht door middel van wederverkoop of marktwaardering. Om het verschil tussen beide beter te begrijpen, is het belangrijk om de kenmerken van deze effecten in detail te begrijpen.

AFS (Available-for-Sale Securities)

AFS zijn een voorbeeld van een aandeel of schuldinstrument dat is gekocht met de intentie om door te verkopen voordat het de vervaldatum bereikt, als het er een heeft. AFS zijn niet strategisch van aard, omdat ze niet worden aangehouden om te worden verhandeld, en vallen ook niet in de categorie aangehouden voor vervaldag. Bovendien zijn ze gemakkelijk verkrijgbaar op de markt tegen een marktprijs.

Trading Securities

Trading-effecten zijn daarentegen de financiële instrumenten die worden aangehouden met de intentie om in korte tijd te kopen en te verkopen, i. e., minder dan een periode van twaalf maanden. Deze worden meestal aangehouden door financiële instellingen met het doel om op korte termijn te kopen en verkopen.

Het verschil tussen voor verkoop beschikbare effecten en handelswaar

Hieronder volgen enkele verschillen tussen de voor verkoop beschikbare en handelsportefeuilles:

• Lange termijn vs.Korte termijn

Beschikbaar voor verkoop-Effecten -Zoals reeds vermeld, hebben AFS geen vervaldatum en worden ze meestal voor een langere periode aangehouden dan de handel in effecten.

Trading Securities -Deze effecten worden gedurende een kortere periode bewaard omdat het management deze actief koopt of verkoopt om kortetermijnwinsten te behalen voor deze beleggingen. Ze worden meestal gehouden voor een periode van een paar uur of dagen, maar het hangt af van de aard van de beveiliging en de markt waar het wordt verhandeld.

• Intention to Purchase

Trading Securities -Deze effecten worden meestal gekocht met de intentie om op korte termijn winst te maken. Dit is de reden waarom ze niet voor een langere periode worden vastgehouden.

Beschikbaar voor verkoop -Deze financiële instrumenten worden niet actief beheerd met de intentie om te verkopen om korte-termijnwinsten te maken. In plaats daarvan worden deze effecten op een gegeven moment door de bedrijven vastgehouden en vastgesteld. In tegenstelling tot handelswaar, worden AFS niet actief gekocht of verkocht als effecten en worden ze ook niet voor onbepaalde tijd aangehouden om rendement op hun beleggingen te blijven ontvangen. In plaats daarvan worden deze instrumenten gemakkelijk verkocht op een markt door het management … Kortom, dit zijn effecten die mogelijk voor een langere periode worden bewaard, maar ook kunnen worden verkocht volgens de beslissing van het management.

• Accounting-behandeling

Beschikbaar voor verkoop Securities- Available-for-sale-effecten worden afgekort als AFS. Ze worden gerapporteerd in de jaarrekening tegen een reële waarde; waarbij de waardewijzigingen in een andere boekhoudperiode naar het volledige inkomen gaan totdat de effecten zijn verkocht. Wanneer deze effecten echter worden verkocht, wordt de niet-gerealiseerde winst of het verlies in de andere elementen van het totaalresultaat (OCI) teruggenomen en gaat de gerealiseerde winst of het verlies over naar de winst- en verliesrekening. Het gerealiseerde bedrag vertegenwoordigt het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs.

Als AFS bijvoorbeeld wordt gekocht met een contant bedrag van $ 200.000, wordt de voor verkoop beschikbare effectenrekening gedebiteerd en wordt het contante saldo met hetzelfde bedrag gecrediteerd. Als de waarde van AFS echter daalt tot $ 100.000 in de volgende boekhoudperiode, wordt het bedrag van de investering verlaagd om de wijziging die zich voordeed in de reële marktwaarde ervan rechtvaardig weer te geven. De waardevermindering zal worden opgenomen in OCI. Evenzo, als de waarde in de volgende boekhoudperiode toeneemt, moet deze ook worden herkend in de OCI. AFS hoeft niet te worden verkocht om de verandering in zijn waarde te kunnen rapporteren in het niet-gerealiseerde resultaat. Dit is de reden waarom ze bekend staan ​​als 'niet-gerealiseerde' winsten of verliezen totdat deze financiële instrumenten worden verkocht.

Trading Securities -Trading securities worden ook gerapporteerd in de jaarrekening tegen een reële waarde, maar ze worden initieel opgenomen in een financieel overzicht tegen oorspronkelijke kostprijs. In de loop van de tijd verandert de marktwaarde van deze effecten en aan het einde van een verslagperiode wordt de reële waarde, als deze niet wordt verkocht, vergeleken met de oorspronkelijke aanschaffingskosten om eventuele niet-gerealiseerde verliezen of winsten te berekenen.De reële waarde van de handelszekerheid aan het einde van elke verslagperiode wordt achteraf vergeleken met de reële waarde aan het einde van de volgende verslagperiode, samen met de winst of het verlies dat in die periode als baten of lasten wordt verantwoord.

Als een handelswaar bijvoorbeeld een reële waarde heeft van $ 1, 500 in de afgelopen rapportageperiode en als de huidige periode afloopt, bereikt de waarde op de markt $ 1, 800. De beurs de waardeaanpassing moet worden verantwoord door $ 300 te debiteren aan een rekening voor de aanpassing van de reële waarde van effecten en door de resterende $ 1, 500 toe te voegen aan de effectenrekening om een ​​totale reële waarde van $ 1, 800 aan het einde van de periode te bereiken.

• Herkenningscriteria

Beschikbaar voor verkoop -De wijzigingen die zich hebben voorgedaan in de waarde van AFS worden vervolgens opgenomen in een rekening met de naam niet-gerealiseerde winst of verlies in de OCI. Dit account is voornamelijk te vinden in het eigen vermogen van de aandeelhouder; daarom wordt geen bedrag opgenomen in de winst- en verliesrekening.

Handelsaccount -In tegenstelling tot voor verkoop beschikbare effecten, worden tradingeffecten vervolgens opgenomen als bedrijfsopbrengsten in de winst- en verliesrekening.

Het is erg belangrijk dat een accountant bekend is met de verschillen tussen deze effecten omdat het hen in staat stelt om ze in de juiste periode met een juist bedrag te registreren in plaats van de bovenvermelde rekeningen te onderschatten of te hoog te waarderen. Evenzo moeten beleggers ook het verschil kennen tussen AFS en effectenhandel om te zien of deze investeringen in overeenstemming zijn met hun financiële doelstellingen. Als de intentie van een belegger bijvoorbeeld is om effecten te verkopen voor het behalen van winst op korte termijn, dan moet hij of zij voor de handel in effecten gaan.